小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 搜索
-
- 友情链接
-