小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!
- 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
- 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
- 搜索
-
- 友情链接
-