小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
-
上一篇
-
下一篇
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 海军新任新闻发言人亮相
- 你的脸色,决定了孩子世界的颜色
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 视觉里的中国:再无人间四月天?
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 海军新任新闻发言人亮相
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
- 海军新任新闻发言人亮相
- 中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星
- 搜索
-
- 友情链接
-