小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 跨境电商支付蓝海染红
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 4.21日运
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……
- 搜索
-
- 友情链接
-