小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 搜索
-
- 友情链接
-