小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!
- 法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 搜索
-
- 友情链接
-